Расчет экологического налога для предприятий

В 2026 году в Беларуси ставки экологического налога проиндексированы на уровень инфляции в соответствии с обновленным Налоговым кодексом.

Фиксированные размеры налога зависят от класса опасности, типа загрязняющих веществ и категории воздействия на окружающую среду. Стандартные ставки определяются приложениями 7–9 к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

Базовые ставки за выбросы загрязняющих веществ

Ставки указаны за 1 тонну выбросов:

• I класс опасности — 49 855,15 руб.
• II класс опасности — 1 492,67 руб.
• III класс опасности — 493,45 руб.

Ставки за сброс сточных вод

Ставки указаны за 1 кубический метр сточных вод:

• Сброс в водотоки — 0,19 руб.
• Сброс в водоемы — 0,21 руб.

Ставки за захоронение отходов производства

Ставки указаны за 1 тонну отходов:

• II класс опасности — 57,15 руб.
• III класс опасности — 19,00 руб.

Примечание

Полный перечень ставок зависит от конкретного загрязняющего вещества, класса опасности, вида отходов и категории воздействия. Для точного расчета необходимо сверяться с актуальными приложениями к Налоговому кодексу Республики Беларусь.

Уплату экологического налога, производимую на основании наших исчислений,  осуществляют предприятия и индивидуальные предприниматели деятельность которых связана с:

• выбросами загрязняющих веществ в атмосферный воздух,
• сбросами сточных вод,
• захоронением и хранением отходов производства.

Суммы экологического налога, уплаченного предприятием за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сброс сточных вод в окружающую среду, хранение, захоронение отходов производства включаются в затраты организаций по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а индивидуальными предпринимателями в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога с физических лиц.

Что вы получаете, доверяя расчет нам:

• Финансовую гарантию: прописываем в договоре полную материальную ответственность за точность расчетов и прохождение проверок.
• Законную оптимизацию: находим легальные способы снизить сумму налога (учет оборотной тары, внедрение лимитов, налоговые вычеты).
• Экономию бюджета: услуги экспертного аутсорсинга стоят до 2-3 раз дешевле, чем содержание штатного эколога или исправление ошибок штатной бухгалтерии.
• Строгое соблюдение сроков: декларация будет подана в ИМНС вовремя, без спешки и стресса для вашей компании.

Чтобы рассчитать точную стоимость аутсорсинга для вашего предприятия, нам нужно знать специфику производства. Скажите, к какой категории воздействия относится ваш объект и какие виды отходов или выбросов преобладают на предприятии?

Основные законодательные положения, в соответствии с которыми формируется Экологический налог прописаны в 19 главе Особенной части Налогового Кодекса Республики Беларусь.

В статье 205 НК сказано, что объектами налогообложения экологическим налогом не признаются:

• выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, указанные в разрешениях на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух или комплексных природоохранных разрешениях, при общих суммарных объемах выбросов менее трех тонн в год;
• сброс сточных вод, отводимых в окружающую среду системой дождевой канализации с территории, на которой они образовались в результате выпадения атмосферных осадков;
• хранение отходов производства на объектах обезвреживания и (или) использования таких отходов, предназначенных к обезвреживанию и (или) использованию, в количестве, соответствующем технологическому регламенту этих объектов;
• хранение отходов производства, предназначенных для захоронения, обезвреживания и (или) использования, в целях накопления количества отходов производства, необходимого для перевозки одной транспортной единицей на объекты захоронения, обезвреживания таких отходов и (или) объекты по использованию таких отходов;
• хранение в установленном порядке выведенного из эксплуатации оборудования, материалов и отходов производства, содержащих полихлорированные бифенилы;
• захоронение отходов производства, подобных отходам жизнедеятельности населения, при общем объеме захоронения отходов производства 50 и менее тонн в год;
• хранение и захоронение радиоактивных отходов, загрязненных радионуклидами в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также иных отходов, продуктов, материалов и других веществ, загрязненных радионуклидами в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС.

Экологические налоги создают стимулы для снижения нагрузки на окружающую среду и сохранения окружающей среды.

Возлагая затраты на охрану окружающей среды на структуры ее нарушающие экологические налоги стимулируют предприятия и отдельных лиц интегрировать экологические проблемы в экономическую деятельность и минимизировать негативное воздействие на окружающую среду.

Доходы от экологических налогов могут быть использованы для других проектов по сохранению окружающей среды или для снижения других налогов для предприятий.